С 1 января 2018 года все банки переходят на новые стандарты международной отчетности МСФО 9. Капитал Сбербанка при внедрении новых требований просядет на 90,9 млрд руб., подсчитали в банке.
Переход на новый международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 (МСФО 9) снизит капитал Сбербанка на 90,9 млрд рублей, говорится в консолидированной отчетности банка за 2017 год.
Общий капитал группы сейчас составляет 3,8 трлн рублей, скорректированный показатель после перехода на МСФО 9 составит 3,7 трлн рублей, следует из отчета. Внедрение нового стандарта отчетности скажется на расчете достаточности капитала уже по итогам первого квартала, потому что банки обязаны были перейти на новый стандарт с 1 января 2018 года, пояснил представитель банка во время конференц-колла.
Помимо влияния на капитал, сократится и объем активов, взвешенных с учетом риска — на 184,4 млрд рублей до 29,3 трлн рублей. «В целом, по нашим оценкам, использование 9 стандарта снизит достаточность капитала примерно на 25 б.п.», — заявили в банке. Ранее в банке РБК заявляли, что переход на МСФО 9 может снизить основной капитал на 50 б.п. По итогам 2017 года коэффициент достаточности капитала первого уровня составил 11,4%, с учетом перехода на новый стандарт отчетности этот показатель снизится до 11,2%.
Что такое МСФО 9?
Разработанный в 2014 году Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (IASB) стандарт был призван не допустить повторения ситуации 2008 года, когда банки по всему миру затянули с признанием убытков по «токсичным» активам и этим серьезно усугубили кризис. Кредитные организации теперь будут обязаны отражать не только уже произошедшие потери, но и возможные с первого дня постановки кредита на баланс, не дожидаясь «триггера» — кредитного события. Резервы по потерям также будут формироваться на протяжении всего срока использования актива. Предполагается, что новые требования должны помочь развеять опасения о том, что обесценение актива признается слишком поздно.
Финансовая отчетность банков по международным стандартам за 2018 год должна будет включать информацию по состоянию на начало года и далее в соответствии с требованиями Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (МСФО 9). Новый стандарт МСФО 9 введен в действие приказом Минфина России еще с июня 2016 года в редакции 2014 года. В части первого применения МСФО 9 сравнительные данные за 2016 и 2017 года не подлежат пересчету, то есть за предыдущие года перерасчет возможных убытков не производится.
Что меняется?
На данный момент банки составляют финансовую отчетность, основываясь на стандарте МСФО (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Основное отличие МСФО 9 от МСФО 39 — в разных моделях оценки убытков. Если по МСФО 39 оцениваются только уже понесенные убытки, то в МСФО 9 необходимо будет оценивать и ожидаемые в будущем убытки, как минимум за следующие 12 месяцев. На практике это означает необходимость учета не просто самой актуальной информации, но и прогнозных значений с учетом изменений макроэкономики, говорит директор практики по оказанию услуг компаниям финансового сектора PwC в России Николай Белов. При оценке ожидаемых кредитных убытков организация должна будет учитывать информацию о прошлых событиях, текущих условиях и прогнозы будущих экономических условий с учетом различных возможных сценариев, добавляет директор компании Deloitte Анна Зданевич.
В отношении задолженности заемщика, у которого на данный момент нет сложностей с погашением кредита, в рамках действующего МСФО (IAS) 39 не оценивается возможный убыток и не создается резерв под убытки на индивидуальной основе, отмечает партнер отдела развития профессиональной практики КПМГ в России и СНГ Арам Асатрян. «По МСФО 9 необходимо будет оценить вероятность наступления события дефолта для этого «добросовестного» на текущий момент заемщика, оценить сумму возможных убытков и создать под эти убытки резервы», — говорит он.
Источник: rbc.ru
Комментарии: